En menos de dos meses arrancará la campaña de la Renta de 2025 y millones de contribuyentes volverán a revisar con lupa su relación anual con Hacienda. Entre ellos, un colectivo que gana protagonismo año tras año: quienes perciben el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) o cuentan con ingresos bajos. Para estos trabajadores, la declaración puede convertirse en una oportunidad para recuperar parte del IRPF pagado o incluso evitarlo por completo gracias a las deducciones aprobadas por el Gobierno.
El Congreso aprobó en 2025 una deducción fiscal de 340 euros que deja exentos de IRPF a quienes percibieron el SMI de ese ejercicio, fijado en 16.576 euros anuales, y aplica deducciones de forma progresiva a los contribuyentes con ingresos inferiores a 18.276 euros. Aunque muchos de estos perceptores no están obligados a presentar la declaración, hacerlo puede resultar clave para beneficiarse de una posible devolución.
Una rebaja fiscal que se consolida
En esta misma línea, el Consejo de Ministros ha aprobado, por cuarto año consecutivo, una rebaja fiscal para los sueldos más modestos. Esta medida afectará al ejercicio de 2026, aunque se aplicará en la Declaración de la Renta de 2026, que se presentará en 2027.
El objetivo es claro: garantizar que el aumento del salario mínimo no suponga un salto automático en la factura fiscal de los trabajadores con menos ingresos. Para ello, el Gobierno ha diseñado una deducción que puede alcanzar hasta 591 euros, aplicable de forma progresiva a los contribuyentes con ingresos inferiores a 20.000 euros brutos al año.
Qué cambia para la campaña de la Renta de 2026-2027
Los perceptores del SMI de 2026, fijado en 17.094 euros anuales, podrán tener retenciones en su nómina a lo largo del año. Sin embargo, al presentar la declaración en la campaña de la Renta de 2027, tendrán derecho a recuperar todo el IRPF pagado, ya que se garantiza que no acabarán tributando por este impuesto.
De esta forma, una persona que cobre el SMI en 2026 pagará 365 euros menos de IRPF que en 2025, según los cálculos del Gobierno. La rebaja no se limita exclusivamente al salario mínimo, sino que se extiende de manera progresiva a quienes se sitúan por debajo del umbral de los 20.000 euros anuales.
La vicepresidenta primera y ministra de Hacienda, María Jesús Montero, explicó que, a pesar de que el SMI asciende a 17.094 euros anuales, se ha diseñado esta deducción ampliada para evitar el llamado “error de salto”. Por ese motivo, la rebaja puede llegar hasta 591 euros para personas cuyos salarios estén por debajo de los 20.000 euros brutos al año.
Cómo funciona la deducción en la Renta de 2025
Mientras se concretan los detalles definitivos del mecanismo aplicable a 2026, ya es posible calcular cómo funciona la deducción correspondiente a la Renta de 2025, que se presenta en abril de este año.
En este caso, la deducción es de 340 euros anuales cuando los rendimientos íntegros del trabajo son inferiores al SMI de 16.576 euros. A partir de ahí, la cuantía se va reduciendo de forma progresiva hasta desaparecer cuando se alcanzan los 18.276 euros anuales.
El cálculo paso a paso
Para quienes hayan tenido rendimientos íntegros del trabajo superiores al SMI pero inferiores a 18.276 euros anuales en 2025, la fórmula es la siguiente:
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Se parte de una deducción base de 340 euros.
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A esa cantidad se le resta el resultado de multiplicar por 0,2 la diferencia entre los rendimientos íntegros del trabajo y 16.576 euros.
Un ejemplo ayuda a entenderlo mejor. Si el salario anual de un contribuyente en 2025 fue de 17.200 euros, la diferencia con el SMI es de 624 euros. Al multiplicar esa cantidad por 0,2 y restarla de los 340 euros iniciales, el resultado es una deducción de 215,2 euros en la declaración de la Renta. Esa cifra reduce directamente la factura fiscal final.
Qué se sabe de la deducción para 2026
En el caso del ejercicio 2026, por ahora solo están claros dos elementos clave:
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El importe máximo de la deducción, que será de hasta 591 euros.
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El rango salarial al que se aplicará, que alcanza a los contribuyentes con ingresos inferiores a 20.000 euros anuales.
El coeficiente concreto que determinará cómo se reduce progresivamente la deducción a medida que aumentan los ingresos todavía no se ha detallado y se especificará próximamente en el Boletín Oficial del Estado (BOE).
Por qué conviene presentar la declaración aunque no sea obligatoria
Uno de los puntos clave de esta medida es que no todos los perceptores del SMI están obligados a presentar la declaración, pero hacerlo puede resultar beneficioso. Aquellos que hayan soportado retenciones a lo largo del año pueden recuperar el IRPF pagado gracias a estas deducciones, algo que no ocurriría si no presentan la Renta.
Además, la aplicación progresiva de la rebaja fiscal amplía el beneficio a un abanico más amplio de trabajadores con salarios bajos o moderados, evitando que pequeñas subidas salariales se traduzcan en un aumento desproporcionado de impuestos.
Una medida para proteger a los sueldos más bajos
Con estas deducciones, el Gobierno busca reforzar la idea de que el aumento del salario mínimo no debe penalizar fiscalmente a quienes menos ganan. La combinación de exención para el SMI y rebajas progresivas para salarios de hasta 20.000 euros consolida una estrategia que ya se ha repetido durante cuatro años consecutivos.
De cara a las próximas campañas de la Renta, conocer estos cambios y entender cómo se calculan las deducciones será clave para miles de contribuyentes. La letra pequeña del IRPF puede marcar la diferencia entre pagar más de lo esperado o recuperar varios cientos de euros en la declaración.
